Төрт жолу 2002 Stops Юридикалык калптардын Sarbanes-Оксли Act
Акт аны демөөрчүлөр кийин аталган, сенатор Пол Сарбенс, D-р., Жана конгрессмен Майкл Оксли R-Огайо.
Ошондой эле Sarbox же Сокс деп аталат. Ал 30-июлда мыйзам болуп калды, 2002- Баалуу кагаздар жана биржа боюнча комиссия , аны жүзөгө ашырат.
Көптөгөн Sarbanes-Oxley жерге койду да жазалоо жана кымбат деп ойлогон. Алар Америка Кошмо Штаттарын бизнес жасоо үчүн анча жагымдуу жай деп тынчсызданышууда. Артка кылчая карап, ал Sarbanes-Oxley оң жолдо экенин айдан ачык. Жөнгө салуу боюнча банк секторунун салымын 2008-жылдагы каржы кризисине жана Репрессия .
404-бөлүм жана Тастыктоо
404 Бөлүм жеке каржылык отчеттуулуктун тууралыгын ырастоо компаниянын жетекчилери талап кылат. SEC бузууларды тапса, жетекчиси 20 жылга түрмөгө кесилиши мүмкүн. SEC 200дөн ашуун жарандык иштерди берүүгө 404 Рубрика колдонгон. Бирок, бир нече жетекчиси кылмыш туш болду.
404-бөлүк кылып жетекчилери "каржылык отчеттуулукту үчүн тиешелүү ички контролдук структураны жана жол-жоболорду." Сактай ишканалардын аудиторлор бул көзөмөлдөө үчүн "жазуулары" жана ачыкка керек болчу ", материалдык алсыз". (Булак: "Sarbanes-Oxley," Экономист, July 26, 2007)
талаптар
Сокс бир жаңы аудитор уюму, Коомдук компаниясы Бухгалтердик байкоочу кенеш жараткан. Ал аудитордук отчетторду карата нормаларды бекиткен. Ал алар менен бирге каттоодон мамлекеттик компаниялардын бардык аудиторлор талап кылат. PCAOB, тергөө жүргүзөт жана ушул компаниялардын ылайык ишке ашырылат, абалы менен таанышып чыкты. Алар текшеръъгё жаткан компаниялар менен бизнес-консалтинг ишти эсепке алуу ишканаларга тыюу салат.
Алар дагы эле салык кызматкерлерин катары чыга алат. Бирок, коргошун текшерүү өнөктөштөр беш жыл өткөндөн кийин, эсеп жок бурулат керек. (Булак: "Талдоо: A Decade жөнүндө, Sarbanes-Oxley жумушчу барбы ?," Nadira-Drawbaugh жана Дена Урбин, Reuters, 29-июлда, 2012)
Бирок, Сокс атаандаштыкты көбөйгөн жок, олигархиялык бухгалтердик аудит өнөр. Бул дагы эле деп аталган Big Four ишканалар басымдуулук жатат. Алар Ernst & Янг PricewaterhouseCoopers, KPMG жана Deloitte болуп саналат.
Ички башкаруу элементтери
Мамлекеттик компаниялар өз эсепке алуу иштерин карап чыгуу үчүн көз карандысыз аудиторду жалдап керек. Ал үчүн бул эреже кийинкиге калтырылгандыгына майда-капкак $ 75 млн кем жакын рынок капиталы бар компаниялар. ири компаниялардын көбү, же 83 пайызы Сокс салым ишеним көбөйдү деп макулдашты. Үчүнчүдөн, бул алдамчылык азайды деп билдирди. (Булак: "Sarbanes-Оксли наркы-пайда" Julianna Hanna, Forbes, 10-март, 2014)
Майор
Сокс алардын иш берүүчүлөр менен сотко алдамчылык жана күбөлөндүрүп отчет кызматкерлерди коргойт. Компаниялар, аларды иш менен камсыз кылуунун шарттары жана мөөнөттөрү өзгөртүүгө уруксат берилбейт. Алар уруша, өрт же кызматкерине кара мүмкүн эмес. Сокс ошондой эле подряддык коргойт. Билдирүүчүлөр кагаздар үчүн кандайдыр бир юридикалык өч кабарлай аласыз. (Булак: Улуттук Майор борбору.)
АКШнын экономика тийгизген таасири
Жеке компаниялар, ошондой эле Сокс тибиндеги башкаруу жана ички контролдук түзүлүшкө кабыл алышы зарыл. Болбосо, алар көбүрөөк кыйынчылыктарга дуушар болуп жатышат. Алар кыйналып жогорулатуу капиталга ээ болот. Ошондой эле жогорку камсыздандыруу акысын жана күчтүү жарандык укуктук жоопкерчиликке дуушар болот. Бул мүмкүн болгон кардарларга, салым, жана донорлордун арасында статусун жоготууга түзөт.
Сокс аудитордук чыгымдарын көбөйтөт. Бул көп адамдар үчүн эмес, чакан жана орто ишканалар үчүн көбүрөөк пайгамбарчылык сөз болгон. Бул колдонуу үчүн кээ бир ишканаларды ынандырышы мүмкүн жеке капитал ордуна колдонуу каржылоону баалуу кагаздар рыногунун . (Булак: Рэнд Корпорэйшн "пайдасы Sarbanes-Оксли ?, үчүн Costs ашып кылгыла".)
Эмне үчүн Конгресс Sarbanes-Оксли өттү
1933-жылдын баалуу кагаздар менен иш 2002-жылга чейин жөнгө баалуу Бул тууралуу эч проспектти жарыялоо үчүн компанияларды талап ачык-кечек көзөнөк ал берилген.
юридикалык жана анын салым банк чындыкты айтканы үчүн мыйзам боюнча жоопкерчиликте болгон. Бул текшерилген каржылык отчеттуулугун киргизилген.
компаниялар мыйзам боюнча жоопкерчиликте болгон да, жетекчиси болгон эмес. Ошондуктан, аларды жоопкерчиликке тартуу кыйын болду. "Китептерин тамак" деген сыйлык күнгө чейин эч бир адамга коркунуч алда канча көп болгон.
Сокс Enron, WorldCom жана Артур Андерсон боюнча юридикалык чатактар кайрылды. Бул алардын аудитордук кардарлар үчүн консалтингдик ишин аудиторлор тыюу салган. Бул Enron алдамчылык алып кызыкчылыктардын кагылышуусунун алдын. Конгресс Enron медиа-чачындын, бир артта кагаздар рыногунун мелжиген жатышат жооп.