Кызматкер акция сатып алуу пландары салык дарылоо тууралуу жалпы маалымат
Кызматкер акция сатып алуу планы (ESPP) бизнес кызматкерлерине сунуш чачыларга пайдасына бир түрү болуп саналат. планга ылайык, ишкердик, анын кызматкерлеринин эмгек акы, кийинки салыктык чыгарып салуулар менен компаниянын запастарын сатып алуу параметрин берет. план кызматкерлери үлүшү күнүнө төлөп баа запасын анын адилеттүү рыноктук нарк кем эмес экенин белгилей аласыз. Тажрыйбалуу ESPP планы (башкача айтканда, ички киреше кодексинин 423 бөлүмүндө коюп бардык эрежелерди жооп бир) запастарын сатып алуу баасы боюнча 15% га чейин арзандатуу сунуш кыла алат.
ESPPs төрт этаптан аркылуу: гранттын, мөөнөттү сунуш, өткөрүп берүү, абал.
Грант этабы
Иш берүүчү, анын кызматкерлери алдын ала баа боюнча иш берүүчүнүн компаниясынын (же башкы компания) кампада сатып алууга мүмкүндүк берет.
Offering мөөнөтү
курмандык мезгил кызматкерлери компаниянын запасын келечектеги сатып алуу үчүн аманат топтоонун турган мезгил болуп саналат. Кызматкерлери, алардын айлык акы ар чыгарылат пайызын же доллар суммадагы үчүн тандаган. Бул айлык акы чегерип алуу үчүн кийин-салык негизинде пайда болот. Бул киреше салыгы жана FICA салыктар акча ESPP сатып алуулар үчүн бөлүп койгон чейин буга чейин акы алып жатат дегенди билдирет.
которуу баскычы
курмандык мезгилдин акырына карата абал боюнча, жумуш берүүчү менен сакталды жана компаниянын запасын сатып алууга акча колдонот баары акча талап кылынат.
баалуу кагаздар ESPP планын компаниянын массасынын сатып менен иш таштоого катышкан кызматкерлерге запасын башка бирөөгө өткөрүп берет башкаруучу брокердик.
запастарын сатып алуу үчүн колдонгон эмес, ар бир акча кайра кызматкердин кайтарылып жатат.
үлүштөрүнө ээлик өткөрүп берүү менен бирге, компания өзүнүн кызматкерлерине документтерди берет. Компания үлүштү өткөрүп берүү менен байланышкан маалыматты документтештирүү үчүн, түрү 3922, бир кызматкер менен сындап башка көчүрмөсүн көчүрмөсү жөнөтөт.
ESPP башкаруучу брокердик үй Ошондой эле ырастоолорду соода жиберем.
компания катышкан кызматкерлер үчүн брокердик эсептерин белгилейт, жана ESPP алкагында сатылып алынган үлүштөрү депонирленет.
үлүштөрү сатылып, сага берилген жок салык таасири жок. ESPP үлүштү сатууга да, келечекте салыктык таасир болот же башкача тескөөгө укуктуу.
тескөө этабы
үлүштөрү сиздин аты өткөрүп алгандан кийин, сен ыраазы болуп, алар менен бирге кылууга укугум бар +. Сиз сатуу, соода, алмашуу, өткөрүп берүүгө же аларды коё берет. ESPP ълъштёгъ кылуу салык таасирин баштайсыз.
салык таасири, үч себеби көз каранды:
- есепке адам канча убакытка таандык болуп калды
- сатуу баасы
- Канча үлүштөрү сатылып жатат
Бул акыркы эки нерсе адам запасын сатуудан табат кирешенин өлчөмүн аныктайт. сатуу боюнча бүтүм жалпы каражаттардын натыйжаларын сатылган үлүштөрүнүн саны көбөйтүлгөн сатуу баасы. Сатуу баасы да, биз төмөндө талкуулайбыз акы киреше, эсептөө салып себептери.
үлүштөрүн адам качанга таандык элек сатуу боюнча бүтүм категориясына кантип аныктайт. салык режимин бүтүм кезегинде категориясына кантип аныктайт.
Эки өткөрүү мөөнөтү бар:
- сатылган күнгө чейин грант күндөн тартып
- сатылган күнү өткөрүп берүү күндөн тартып
Өткөрүү мөөнөттөрү кирешелер эсептелген жана салык салынат кантип аныктоо
ESPP үлүшүн сатуу жолу категориясына кирет. Биз тандоо же тандоо мамилелерде да ошондой ESPP үлүштөрү ар бир сатуу категорияга; жана кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү пайда да болуп саналат.
Тандоо абал адам запасы өттү кийин ESPP үлүштөрүнүн менчиктин ар кандай соода-сатык же өткөрүп берүү болуп саналат:
- өткөрүп берүү күнүнөн кийин бир жылдан ашык жана
- күндөн ашык эки жыл өткөндөн кийин параметрлери берилген.
(Өткөрүп берүү датасы Бланкасына 7 кутучага көрсөтүлгөн 3922; гранттык датасы, 3922. пайда 1 кутучага)
Бир эмес тандоо маанай жогоруда жазылган тандоо абал критерийлерин канааттандыра албайт ESPP үлүштөрүнүн менчиктин ар кандай соода-сатык же өткөрүп берүү болуп саналат. Башка сөз менен айтканда, азык-тандоо күйөөгө пайда ълъштёгъ ESPP чейин жана өткөрүп берүү күндөн тартып бир жылга чейин жана гранттык күндөн тартып эки жылга чейинки сатуу болуп саналат.
Узак мөөнөттүү соода-сатык адам бир жылдан ашык есепке таандык болгон ар кандай соода-сатык болуп саналат. (Баалуу кагаздар сатылып алынган жана сатуу күнү аяктагандан кийин өткөрүү мөөнөтү биржада узак же кыска мөөнөттүү болот күндөн тартып башталат экендигин аныктоо.) [2]
Кыска мөөнөттүү соода-сатык адам бир жылга же андан аз мөөнөткө есепке таандык болгон ар кандай соода-сатык болуп саналат.
Биз бул өткөрүү сыяктуу математика кыска колу менен мезгилдерди айтууга болот:
Адистик боюнча тескөө, эгерде | берүү күнүнөн кийин сатуу датасы> 1 жыл гранттык күндөн кийин сатуу датасы> 2 жыл |
Келишимдик тандоо тескөө болсо, | берүү күнүнөн кийин сатуу датасы ≤ 1 жыл ЖЕ гранттык күндөн кийин сатуу датасы ≤ 2 жыл |
Узак мёёнёттъъ чендер капиталдык киреше тиешелүү болсо, | берүү күнүнөн кийин сатуу датасы> 1 + 1 күн |
Кадимки чендер кыска мөөнөттүү капиталдык киреше тиешелүү болсо, | берүү күнүнөн кийин сатуу датасы ≤ 1 жыл |
Бөлүү толтуруу капиталдык кирешелердин мына кирешелер
Азыр бул салык дарылоо жагынан бизди кайда алып ж.б.у.с. уланууда чогуу коюп, карап көрөлү. Кызматкер коомдун үчүн иштейт. Компания ESPP койду. кызматкер ар бир баланы суйсон, акча чыгарылат (салыкты төлөгөндөн кийин), ал эми ошол акча компаниянын кампасында үлүштөрүн сатып алууга жумшалган. Азыр кызматкери запасы сатат.
окуя бул жерде кээ бир айырмачылыктар болушу керек. дисконт боюнча кызматкери сатып алуу маани беле? Бул эсептик үлүштөрү сатылып жаткан акы киреше катары алып турат. үлүштөрүнүн наркынын калган өсүшү (же төмөндөшү) капиталдык пайда киреше. Бул кесепеттерин бир аскери бар. Биз азыр бир эле жагына басым бара жатабыз деп акы киреше өлчөө керек.
85 $ биздин кардар XYZ массасынын 1 үлүшүн алат деп айтсын: Мына, Мен эмнени болот. Ошол күнү, XYZ акция үлүшү 100 $ болгон. Кызматкер сатып алуу баасын бир 15% арзандатууну алды. Ал эми 125 $ үчүн XYZ анын 1 үлүшүн сатат. Жалпысынан, биздин кардарыбыз 40 $ табат бул салымдардын: ал запасын үчүн төлөнгөн, ал үчүн есепке сатылган 125 $ минус $ 85. Эми эмне кылышыбыз бул $ 40 киреше эки компонентке бөлүнгөн: акы киреше жана капитал пайда.
ордун толтуруу боюнча кирешелер кандай бааланат? Биз үч бисмиллах бар. Бул билиши керек? Ооба, бул жерде эмне үчүн. Мен брокердик үйлөр түрү 1099-Б боюнча туура эмес негизи тууралуу көрдүм. Кээде алар Туура. Кээде алар жаман нерсе. Сиз акы киреше билген болсо, анда сиз негизинде так эсептеп алууга болот. Ошондо силер салык кайтып оң сандарды үчүн бир абалда болот.
акы киреше өлчөө үчүн үч бисмиллах бар. Кайсы биз колдонгон нерсени биз тандоо маанай же бирден-бир эмес тандоо маанай барбы же жокпу деген көз каранды.
Тандоо мамилелерде, акы киреше төмөн болуп саналат:
A. параметр берилген күндөн массасынын адилеттүү рыноктук наркы, минус мүмкүнчүлүгүн ишке төлөнгөн баа.
B. Сток-күнү массасынын The адилеттүү рыноктук нарк мүмкүнчүлүгүн ишке сатылган, минус баасы төлөнгөн.
Эмес тандоо мамилелерде, акы киреше:
C. жарманкеси базар күнү массасынын наркы чечим ишке ашырылган, минус баа мүмкүнчүлүгүн ишке төлөнгөн.
Бактыга жараша, биз бул маалымат үчүн казып барып жок. бул маалыматтардын көпчүлүгү бланкында табылган 3922. Иш берүүчүлөр капиталга кызматкери акция сатып алуу планына ылайык өткөрүлүп сайын бул түрүн жана алардын кызматкерлеринин, аны чыгарууга даярдоо.
Келбети кандай маалымат табылган жок болот 3922? күнү рыноктук наркка кардар маани саткан. ESPP салмагы жогору, формула B үчүн зарыл болгон кызматкер, ага өткөрүлүп берилгенден башка бул түрү, себеби 3922 даярдалат жана басылып чыгарылат. сатылган күнү запасын адилеттүү рыноктук нарк брокердик пайда 1099-Б боюнча көрсөтүп жатат.
Демек, ушул түрүндө менен таанышып чыгууга убакыт болот.
Келбети менен иштөө 3922
Анкета 3922 баш сөздүү кабарында, "деген 423 алкагында баалуу кагаздар менен алынган бир кызматкери Сток Сатып алуу планы аркылуу өткөрүп берүү бөлүмүндө (с)."
Компаниялар кызматкер акция сатып алуу планынын запасын өткөрүп берүү менен байланышкан маалыматты ийне-жибине чейин өз кызматкерлерине түрүндөгү 3922 чыгарат. Анкета 3922, биз ESPP үлүшүнө тиешелүү эч кандай эсептөөлөрдү аткаруу үчүн зарыл маалыматтарды бөлүштүрүүдө көбү бар.
Анкета 3922 төмөнкүдөй маалымат талааларды камтыйт:
1 кутуча | Date параметр берилген |
2-беттеги кутуча | Date параметр жүзөгө |
3-беттеги кутуча | гранттык күнү үлүшү күнүнө жарманкеси базар баасы |
4-беттеги кутуча | машыгуу күнү үлүшү күнүнө жарманкеси базар баасы |
5-беттеги кутуча | үлүшү төлөнөт Exercise баасы |
6-беттеги кутуча | үлүштөрүнүн саны которулган |
7-беттеги кутуча | Date юридикалык аталышы берилген |
8-беттеги кутуча | тандоо кутучасына көрсөтүлгөн күнү жүргүзүлгөн болсо, аныкталган үлүшүнүн баасы Exercise 1 (грант датасы) |
Анкета 3922, биз бир адамдын ордун киреше, негизи, ESPP үлүштө өткөрүү мөөнөтү жана тандоо эсептөө үчүн зарыл маалыматтар бар. Мен силерге мындай эсептөөлөрдү аткаруу үчүн тиешелүү математика берем. ээ эмес 3922 биригип бир гана маалымат бир гана бөлүгү ESPP үлүштөрүнүн сатуу баасы болуп саналат.
Мен сенин бул жерде кыскартылган түрүндө математика берем. Андан кийин маалымат жана кесепеттерин тоготпогонун да болот.
Түрү менен негизги ESPP Math 3922 | |
Мезгил эсептөөлөрдү өткөрүү | |
датасы ESPP үлүштөрү менен алпурушкан эмес отборочный баш | (7-беттеги кутуча) + 1 жыл (1-тиркеме) + 2 жыл (Кечирээк дата кыйла кеч болуп эсептеле) |
датасы ESPP үлүштөрү узак мөөнөттүү натыйжа түрү мөөнөттүү баш | (7-беттеги кутуча) + 1 + 1 күн |
3 ар кандай акы киреше эсептөөлөр | |
тандоо табияты боюнча ордун толтуруу киреше, төмөнкү: | (3-сүрөт) - (5-беттеги кутуча) * (6-беттеги кутуча) |
же болбосо: | ((Табияты боюнча үлүшүнүн күнүнө FMV) - (5-беттеги кутуча)) * (6-беттеги кутуча) |
эмес тандоо табияты боюнча ордун толтуруу боюнча кирешелер | ((4-беттеги кутуча) - (5-беттеги кутуча)) * (6-беттеги кутуча) |
негиз | ((5-беттеги кутуча) * (6-беттеги кутуча)) + запасы сатып алууга жана сатууга акы киреше + комиссиялар жана төлөмдөр |
Qualifying мамилелерде Салык таасири
Кызматкер запасын дисконт есепке сатылып алынган болсо, анда ордун толтуруу киреше канча өлчөө.
Биз жогоруда барабардыкты А жана Б тарткандарын кирешелерди эсептөө. Кай жооп төмөн акы кирешенин суммасы болуп саналат. Ордун киреше Азыркы учурда 10% дан 39,6% га чейин жетет катардагы салык, ошондой эле салык салынат.
Андан кийин биз капиталдын пайда же чыгым өлчөө. Пайда турбаганын жана шаймандар менен негиз сатуу кеткен каражаттардын ортосундагы айырма болуп эсептелет. Негиздери башында запасы сатып алууга жана сатууга төлөнгөн массасынын (параметр баа) кошумча акы киреше плюс комиссияларынын жана жыйымдар төлөнгөн суммасы болуп саналат. Башкача айтканда,
- Гросстук киришет - параметр баасы - акы киреше - комиссиялар жана төлөмдөр = капиталдык пайда же чыгым,
Кызматкер запасын үчүн бааны толугу менен төлөнгөн болсо, биз пайда же чыгым, өлчөө. Кызматкер сатып алуу баасын бир арзандатууну ала алган жок, анткени, эч кандай акы киреше жок. Биз пайда же чыгым катары жогору эсептөө. Ал эми эмгек акы киреше нөл болгондуктан, формула Гросс каражаттарынын үчүн жөнөкөйлөштүрөт - параметр баасы - комиссиялары.
узак мөөнөттүү чарбалардагы кирешелерге өзгөчө узак мөөнөттүү мүлккө салык чендердин 0%, 15% же 20% салык алынат. Кирешелерге да салым киреше 3,9%, кандай кошумча төлөмдүн дуушар болушу мүмкүн.
Келишимдик Qualifying мамилелерде Салык таасири
Кызматкер запасын дисконт есепке сатылып алынган болсо, анда ордун толтуруу киреше канча өлчөө.
Биз жогоруда, барабардык C тарткандарын кирешелерди эсептөө. Ордун киреше Азыркы учурда 10% дан 39,6% га чейин жетет катардагы салык, ошондой эле салык салынат.
Андан кийин биз капиталдын пайда же чыгым өлчөө. Пайда турбаганын жана шаймандар менен негиз сатуу кеткен каражаттардын ортосундагы айырма болуп эсептелет. Негиздери башында запасы сатып алууга жана сатууга төлөнгөн массасынын (параметр баа) кошумча акы киреше плюс комиссияларынын жана жыйымдар төлөнгөн суммасы болуп саналат. Башкача айтканда,
- Гросстук киришет - параметр баасы - акы киреше - комиссиялар жана төлөмдөр = капиталдык пайда же чыгым,
Кандай акы алынуучу
ESPP үлүштө наркынын өсүшү акы кирешеге жана капиталга ээ бөлүнөт.
Ордун киреше Азыркы учурда 10% дан 39,6% га чейин жетет кошумча эмгек акынын кадимки киреше салыктар, ошондой эле салык салынат. Ордун киреше акысын кошуу жана түрү W-2-күнү билдирди. Ордун кирешеси федералдык киреше салыгы (жана ар бир мамлекеттик киреше салыгы) тийиш. Ордун киреше коомдук коопсуздук жана дарылануу салыктарды төлөөгө тийиш эмес, ( "FICA"). Ордун киреше 1-түрү менен кутуча W-2-жылы эмгек акынын курамына киргизилет. Ордун киреше кутуча 3 же 5-беттеги кутуча акы көлөмдө киргизилген эмес.
анын тартиби көз карашы менен ушул эле салык дарылоо карап көрөлү. Өткөн абзац ордун түшүнүк менен мамиле кантип айтылат. Бул жерде чыныгы жашоодо чыгып ойноп керек. Сиз кээ бир ESPP үлүштөрүн сатууга барып. Сиз брокердик сайтында кирип, жана соода-сатык үчүн койду. Ортомчу акча үчүн үлүштөрүнүн айрым алмаштырып, келишимди карайт. брокер жана иш берүүчү нерселердин отчеттук тарапта кызматташат. Алардын бухгалтерлер аз математика. Алар зарыл болгон бардык маалыматтарды билем: сенин сатуу баасын, өз ордун киреше, сиздин баасын да, негизи, сенин холдинг аралыктарды жана бүтүм жасалуучу же тандоо болобу, алар кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү болобу. бухгалтерлер иштөө үчүн жана бул учурду. Сиз брокердик эсебине накталай акча каражаттарын алууга арналган. Ал эми кирешенин бир сыйлык менен кошо келет. (Бирок айлыгыбыз барып эмес, мурунтан эле брокердик эсебине накталай акча алган эсимде.) Демек, ой-отчеттук үчүн, бул сумма сиз жаныбарлар кошулат. Жана ой-ниеттерин жана отчет берүү, ортомчу бүтүм жана түрү 1099-Б киреше билдирди. жылдын акырына карата, сиз киреше бир гана жолу салык жатканын такташ үчүн, бул эки отчетторун керек болот, жана туура жол менен.
Салык Return көздөй ESPPs алынууда
Биринчиден, кардар менен камсыз кылууда бардык брокердик арыздарды жана салыктык документтерди колдонуп, нөлдөн баштап акы кирешени эсептөө. Анкета эмне чейин турат үчүн эсептөө Салыштыр: W-2.
Экинчиден, ошондой эле башынан баштап, негиз эсептөө. түп негизин (кардар запасын үчүн төлөнгөн кандай) эсептөө. Андан кийин акы киреше менен такталган негиз (жана, албетте, брокердик комиссиялары) менен кошо.
Анкета 1099-Б жана ар кандай колдоо брокердик отчетуна пайда турган бул негиз сандарды салыштыруу. Анкета 1099-B гана "Оригиналдуу" негиз көрсөтүлгөн болсо, анда 1099-B Эгерде 8949. Бланкасына оъдоолор тилкеде айырмалай акы киреше эске алуу менен жана туура негиз көрсөтүп турат, анда эч кандай жөнгө салуу керек.
Funny окуя. Бул жылы бир ортомчу эле 1099-негизин жакшы менен жаманды 1099-Б эки бүтүм бар эле ала көрдү. Ар бир негизин көрсөткөн. Биринчи бүтүм (ордун толтуруу кирешелерди эске алуу керек) "Оригиналдуу" негиз болгон. Ал эми экинчи бүтүм жана туура негиз (өзгөрүүлөрдү кереги жок болгон) болгон.
бир ESPP планга катышуу сага жана сенин бухгалтер үчүн олуттуу башкаруу милдеттерин аткарат. Бул кызыкчылыгы үчүн бардык ESPP документтерде сен үчүн жана сенин бухгалтер саны так билдирилди ынана алышат.