бир нече жылдан бери капиталдык кирешелерден жая турган салык стратегиясы
Салым сатуу стратегиясынын негизги пайдасы жайылып капиталдык пайда киреше убакыттын өтүшү.
адамдын каржылык жагдайга жараша, үстүнөн капиталдык пайда киреше таратып убакытта алып келиши мүмкүн:
- Киреше мүмкүн болгон төмөнкү салык боюнча салык жаткан;
- акча салыктын чыгып менен сатып алуучу келген акча акча агымдарын жупташат;
- Кирешелер, анын ичинде ири, кыска найза алдын такталган жыйынды киреше жана салык; жана
- Сен туура көрүп боюнча, кайра-каражат сактап же өткөрүүгө мүмкүндүгү көбүрөөк акча-жылы колу.
Орто пайда сатуучу сатып алуучуга сатуучу-кайра кредит боюнча кээ бир кызыкдар табат деп.
Транш сатуу эки нерсе талап кылынат.
- Сиз убакыттын өтүшү менен жүзөгө ашырылуучу төлөмдөрдүн менен сатып алуучу үчүн мүлк сатууга макул. кеминде бир төлөм сатуудан салык жылдан кийин бир жылдын ичинде кабыл алынууга тийиш.
- Сиз Бланкасына 6252. боюнча салым сатуу сыяктуу эле, бул отчет үчүн тандап алган (Же болбосо, салым сатуу ыкмасын колдонуу үчүн эмес, шайлоо болот.)
Изилдөө жагдай
Jorandus (чыныгы аты-жөнү), анын бизнесин сатып, ал салым сатуу ыкмасы менен бир нече жылдан бери салыктык таасирин жайып алган.
An салым соода-сатык жылдан кийин бир адам капиталдык мүлк убакыттын өтүшү менен сатып алуучу жана жок дегенде бир төлөм бир жылдын ичинде алынган саткан бир бүтүм болуп саналат. Jorandus үчүн, сатуу келишими сатып алуучу сынын сатуу баасы 30% төлөйт деп аталган, бир жылдын ичинде 40%, ал эми калган 30%, эки жылдын ичинде.
Бул Jorandus үчүнчү жана акыркы жылы 30 биринчи жылында, анын капиталдык киреше%, экинчи жылы 40%, ал эми 30% отчет үчүн мүмкүнчүлүк берген. Андан тышкары, Jorandus, анын акысын алуу үчүн күтүүгө туура келген, анткени сатып алуучу экинчи жана үчүнчү төлөмдөр боюнча үстөк төлөнөт.
Jorandus салым сатуу ыкмасын колдонуу менен жакшы болмок, жокпу, билип үчүн, биз эмне эсептөө керек болот салык таасири 1 болот), ал 2-жылдагыга салыштырганда, убакыттын өтүшү менен анын баасын төмөндөтүүгө мүмкүндүк билдирди болсо), ал жылы бардык кирешелерден билдирди болсо, сатуу. Бул салыштыруу эмне үчүн, ал бул жыл кандай кирешелер жана чыгарып салуулар билүү керек. Ошол жылдары бир нече келечеги бар, анткени, биз анын келечеги кирешелер жана чыгарып салуулар болушу мүмкүн экенин аныктоо керек. Jorandus үч жыл бою, 100000, анын иш сатуудан, минус 10000 $ чыгымдарын сатуу $ кабыл алынат. Plus алуучу экинчи жана үчүнчү транш боюнча пайыздарды төлөп берет. Андан тышкары, Jorandus, ал жыл сайын анын иш сатуудан алынган кирешелерди өзүнчө жөнөкөй киреше 36,000 болжол менен $ болот түзөт. Ал кандайдыр бир олуттуу чегерүүлөрдү оюна да келбейт. Биз азыр эки салык жагдайга салыштырууга болот.
| 1-жагдай: Транш Sale | 2-жагдай: Транш сатуу шайланган Out | |||||
| Year 1 | 2 жыл | Year 3 | Year 1 | 2 жыл | Year 3 | |
| сатуучудан төлөө | 30,000 | 40000 | 30,000 | 30,000 | 40000 | 30,000 |
| Жалпы пайда пайыздык | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Салык салынуучу узак мөөнөттүү пайда | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Пайыздык кирешелер | -0- | 2000 | 3000 | -0- | 2000 | 3000 |
| Башка жөнөкөй кирешелер | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Түзөтүлгөн жыйынды кирешеси | 63,000 | 74000 | 66,000 | 126000 | 38,000 | 39,000 |
| Стандарттык чыгарып салуулар | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 |
| жеке бошотуу | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 |
| Салык салынуучу киреше | 52.850 | 63.850 | 55.850 | 115.850 | 27.850 | 28.850 |
| Federal киреше салыгы | 5,821 | 7.771 | 6.721 | 15.271 | 3,728 | 3,878 |
| Кийин салык салууга чейинки пайда | 57.179 | 66.229 | 59.279 | 110.729 | 34.272 | 35.122 |
| Натыйжалуу салык баасы | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| жөнөкөй киреше Байланышы бар салык баасы | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| узак мөөнөттүү киреше боюнча Байланышы бар салык баасы | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| 3 жыл аралыгында салык | 20.313 | 22,877 | ||||
| Кийин салык 3 жылда киреше | 182.687 | 180.123 | ||||
| 3-жылы орто эсеп менен натыйжалуу салык баасы | 11.84% | 13.26% | ||||
| 2014-салык, стандарттык чыгарып салуулар жана жеке бошотуу колдонуу менен эсептелет. Бардык пайда узак мөөнөттүү болуп саналат. Кийин салык кирешелер жалпы кирешеси федералдык киреше салык. Натыйжалуу салык чени салык салынуучу кирешеси бөлүнгөн федералдык киреше салыгына барабар болуп саналат. | ||||||
Ушул эки жагдайды аркылуу карап көрөлү. же салым сатуу ыкмасы менен үч жылга жайылып (1-жагдай) же кардар чыгып шайлайт болсо, баарын бир жолу (2-жагдай) - Биз кандай гана айырмачылыктар салынуучу пайда кирешенин киргизилген учурлар көрөлү. Бардык башка кирешелер жана чыгарып салуулар салымдар эки жагдайды ортосунда ошол эле бойдон калууда. үч жыл аралыгында Jorandus сатуу жылы $ 22,877 ал өзүнүн бардык кирешелерден жана отчеттор чыгып шайлайт, анда төлөп салыштырмалуу салым сатуу ыкмасы боюнча федералдык киреше салыгы боюнча болжол менен $ 20.313 төлөп берет. Бул салым сатуу ыкмасын колдонуу үчүн $ 2564-жылдын салык жыйымдарын болот. Бул кошумча акча Jorandus, өзү туура көргөн катары сактап же өткөрүүгө тийиши мүмкүн.
Мындай жагдайды куруу, ал учурдагы жана келечектеги салыктар жөнүндө бүт маалыматтарды басып маанилүү.
Ар түрдүү адамдар, алардын каржылык жагдайлар айырмачылыктарга жараша ар кандай жолдор менен таасир этиши мүмкүн. Ошентип, салымдар басып алып, жагдайды үчүн эсептелген салыктар, жогоруда көрсөтүлгөн жөнөкөй жагдайда ашуун ар түрдүү көрүнүшү мүмкүн. Ошондуктан, бул майда-жайга кирип кетишсе да, ошондуктан сиз издөөгө билишет.
Big Picture: кирешелер Timing
салым сатуу ыкмасы ылайык, салык салынуучу пайда бир нече жылдан бери иштеп жатабыз. Ээ болуу жолу (одоно сатуудан түшкөн минус өлчөнөт наркы негиз минус сатуу чыгымдар) жана одоно пайда пайыз катары көрсөтүлөт. Бул пайыздык анда алынган ар бир төлөм үчүн колдонулат. Кирешелерге сатуучу сатып алуучуга бир төлөмдү кабыл алат, ал үчүн ар бир жылдын киреше кирет. Мындан тышкары, сатып алуучу акы алуу үчүн күтүп үчүн сатуучу ордун толтуруу үчүн пайыздарды төлөйт. пайыздык карапайым салык курсу боюнча өзүнчө салык салынат. пайда негизги каражат бир жылга же андан аз мөөнөткө өттү (кыска мөөнөттүү) бир же бир нече жыл өттү (узак мөөнөттүү) жараша, кыска мөөнөттүү же узак мөөнөттүү курсу боюнча же салык салынат. Узак мөөнөттүү пайда нөл, 15% же 20% салык салынышы мүмкүн. Узак мөөнөттүү пайда, ошондой эле жогорку кирешелүү адамдар үчүн 3,8% таза кирешелер кандай кошумча төлөмдүн дуушар болушу мүмкүн.
Кошул Дагы эмне үчүн
салым сатуу ыкмасы негизинен киреше убактысы боюнча оюн болуп саналат. Биз бир нече жылдан бери киреше жайылып керекпи? Же болбосо, баарын бир жолу уруп салыкты алып? "Туура" жооп каржылык кырдаалдын өзгөчөлүгүнө жараша болот.
салык стратегиясына ылайык салым сатуу капиталдык пайда кирешелерге карата салык башкаруу тууралуу болот. Транш сатуу, ошондой эле башка салык байланышкан таасирлерди башкаруу үчүн колдонсо болот. Мисалы, бир нече жылдан бери чыгып киреше жайып адам киреше негизделген чегерүүлөрдү же салык кредиттер боюнча жасалуучу маанилүү болушу мүмкүн, алардын такталган жалпы кирешесин, башкарууга жардам берет. Мисалы, кайсы бир босогосунун астынан киреше сактоо жогору качууга жардам берет дарылануу Part B сый же Бөлүштүрүлгөн салуулар коюлса жаткан босогосунун астынан бир адам өз кирешелерин сактоого жардам берет.
бир жыл болот мүмкүн ири капиталдык пайда отчет менен кирешесин жогорулатуу:
- жогорку салык баасы кичүүлөр кирип, жөнөкөй киреше Сатуучу;
- жогорку салык баасы кичүүлөр капиталдын пайда киреше Сатуучу;
- Дагы алып Коомдук коопсуздук пайдалары салык болуу;
- Кирешенин негизинде этап жаткан салуулар азайтууга же жок кылууга, мисалы, окуучу насыя боюнча пайыздык салууга , Бөлүштүрүлгөн чегерүүлөрдү , & жеке бошотуу ;
- Кыскартуу же канча бир салым кошкон болот жоюу Рот АИР же Coverdell билим сактык эсеби ;
- Кыскартуу же ошондой салык кредиттерди кирешенин негизинде этап-этабы менен, жок премиум жардам салык кредити , өмүр бою үйрөнүү кредит же бала салык кредити ;
- Стимулдоочу же көбөйтүү таза салым киреше салыгы ;
- Стимулдоочу же көбөйтүү башка минималдуу салык ;
- Дарылануу Part B акыларын барып болот.
Тескерисинче, бир нече жылдан бери чыгып киреше жайып мүмкүн болот:
- каалаган салык баасы кичүүлөр ичинде киреше сактоого жардам берүү;
- Каалаган ичинде капиталдык пайда киреше жардам нөл пайыз же 15% кашаанын;
- салык предмети болуп аз коомдук коопсуздук пайда алып келет;
- киреше менен чектелген студенттер насыя боюнча пайыздык салууга толук суммасын, Бөлүштүрүлгөн чегерүүлөрдү, жеке бошотуу, же башка чегер алуу үчүн чегинде киреше сактоого жардам берүү;
- премиум жардам салык кредит, же башка салык кредиттерди алуу үчүн чегинде киреше сактоого жардам берүү;
- Алыс же таза кирешелер салык таасирин азайтууга;
- Алыс же башка минималдуу салык таасирин азайтууга;
- Алыс же андан жогору дарылануу Part B сыйлыктарды таасирин төмөндөтөт.
Эми бул дүйнөнүн акыры натыйжасы. Бул пайда киреше көлөмүн башкаруу жана киреше механизмдери ар кандай салык таасирлерди кандайча ар башка баскычтарда карап келет. Өз салык пландоо жагдайды куруп жатканда, сиздин кырдаалга тиешеси бар салык кредиттердин бардык киреше түрлөрү, чегер түрлөрү, салыктардын түрлөрү жана түрлөрүн аныктоо үчүн толук ишенсек болот. Башка сөз менен айтканда, биз кирешенин көлөмү салык кайтарып башка бөлүктөрү менен өз ара кантип карап, бул жерде бир табышмак чечүүгө аракет кылып жатабыз.
маалыматтар
- бир салым сатууга коюлган талаптарга жооп берүү үчүн: сатуучу сатуучу соода-сатык жылдан кийин бир жылдын ичинде жок дегенде бир төлөм алуучу үчүн мүлктү саткан.
- Салык төлөөчүлөр сатуу жылы кирешелердин бардык жетишкендиктерди, анын ичинде менен салым сатуу ыкмасын колдонуу үчүн эмес, шайлоо болот. Бул шайлоо жарактуу болушу үчүн, салык отчету, анын ичинде узартып кайтып, боюнча белгиленген мөөнөттө берилиши керек.
салым сатуу ыкмасы төмөнкү кырдаалдарда пайдаланылышы мүмкүн эмес:
- Менчик билбей сатылат. сатуу-жылы толугу менен капиталдык чыгымдар жёнъндё отчет.
- иш жүрүмүндө тизимге сатуу кардар кийин жыл ичинде соода төлөйт да.
- мүлк салым планы сатылат да, жеке менчик же кыймылсыз мүлктүн дилерлердин, сатуу. (Бирок, убакыт-үлүшү жана турак-жай чүчүкулак Дилер болуу үчүн бир өзгөчө жолу бар. Чоо-жайын билүү үчүн басылышын 537-беттерин кара.)
- көзөнөк, байланыштар жана башка баалуу сатуу.
атайын эрежелер жок Сак болгула:
- бир-бири менен тыгыз байланышкан адамга depreciable мүлктү сатууда,
- depreciable мүлктү сатуу жана базардык байланыш алышы керек болгондо,
- салым төлөмдөр менен эле накталай мүлкүн алмашып жатканда,
- мүлктү сатуу баасы келечекте боло турган окуяларды көз каранды болсо,
- бир соода-сатык бөлүгү катары бир нече мүлктөрдү сатууда,
- пайыздык чен сатуу келишиминде билбеген калса,
- салым кыска кийин сатылат же өткөрүлүп берилген болсо, же
- сатуучу кийин мүлктү repossesses болсо,
Бул атайын эрежелер ар тараптуу талкуулоо үчүн басылышын 537, IRS сайтынан карагыла.
мисалы,
Бул тизме толук эмес, бирок, бул жерде салык төлөөчү бир салым сатуу менен капиталдык мүлкүн сатуу карап болушу мүмкүн болгон жагдайлар болуп саналат.
- кыймылсыз мүлк сатуу, мүлккө карата эч кандай ипотекалык бар, сатуучу сатып алуучунун сатып алуу үчүн даяр. Бул сатуучу үчүн бир нече жылдан бери киреше агым пайда болот.
- Бизнес же олуттуу бизнеси сатуу.
- Ири капиталдын өсүшү 20% мүлккө салык чен же таза кирешелер салыгы боюнча чектен ашкан салык төлөөчүгө түртүшү керек.
- Ири капиталдын өсүшү жогору дарылануу Part B сый акы төлөө үчүн жооптуу төлөөчү болмок
Ссылка материалдар
- Жарыяланган 537, Транш сатуу (IRS.gov)
- Анкета 6252 (көрсөтмө, PDF, IRS.gov камтыйт)
- Жарыяланган 550, кирешелер жана чыгашалар (IRS.gov)
- Жарыяланган 544, сатуу жана баалуулуктардын башка мамилелерде (IRS.gov)