Бул өткөн салык мезгили мен абдан кыйналдым. Мына, мен эле, отуруп отурган, менин кесиптик-класстын салык ЭЭМ үчүн программага кирүүгө Салык документтерин кабат менен. Мен Кардардын W-2-орунга чыкты. Мен 14. Иш берүүчүнүн эмгек акы кызматы "башка" маалыматтын ар кандай каерге деген кутуну үчүн келгенге чейин баары эле жакшы кетет. Бул W-2 тамгалары RSU кийинки сандык көрүнүшү бар.
Мен RSU чектелген коому бирдиктерин болчу. Ал эми мага өмүр бою, мен RSU маалымат W-2 салыгын кайтарып көздөй кантип эсимде жок. Мен W-2 салык программасынын бөлүмүндө бир нерсе киргизүү керекпи? Мен салык кайтып, башка бир жерде, бул маалыматты киргизүү үчүн эмне кылышыбыз зарыл?
Менин программам эч кандай жардам болгон. Билгим келип, демейки издөө каражаты кайрылды. Мен "W-2 боюнча АЖБ" менен терилген - жана кайтып келип, издөө натыйжалары билем зарыл экенин пайдалуу нерсени ачып берген эмес. Мен кайра-кайра, издеп аракет кылган. Ар бир жолу, мен бла-бла-бла-бла-бла көп, бирок, эч кандай маалымат табылган жок. чыныгы маалымат алуу аркылуу маалыматты мага жардам болмок, азыр менин кардардын салык кайтаруу боюнча иш аягына чейин.
Ошондуктан мен бул маселени мен изилдеген. Анан мен сени менен изилдөө жазып бөлүшүп жатам, урматтуу окурман. Менин үмүт сиз бул пайдалуу болот, сиздин нааразычылыгын кыскартууга болот, сен дагы ишенимдүү жана так салык отчетун даярдык көрүүгө жардам берет.
Эми өзүбүз да жайгашкан берсин.
RSUs 14 Чемодандагы суммасы айтканда буга чейин 1-тиркеме эмгек кирет. [1]
Мисалы, 1-КЫСТЫРМА эмгек катары $ 234.567 билдирди жана биз $ 12.345 буга $ 234.567 суммасына кошулат деп, 14-беттеги кутуча RSUs кирген-жылы $ 12.345 бар болсо.
Чектелген акция жана чектелген коому даана эки нерсенин бири болуп турганда бир кызматкердин салынуучу эмгек акысы кошулат:
- чектелген коому бронежилет, ошентип чексиз болот. Мындай учурда, УТРКнын учурунда кампада адилеттүү рыноктук нарк (аз чектелген запастарын сатып алуу үчүн ар кандай чыгымдар) кызматкердин эмгек киргизилген кирешенин суммасы болуп эсептелет. [2]
- учурда чектелген коому берүүчү жана кызматкер 83 (б) шайланууга өбөлгө түзөт өткөрүлүп берилет. Ушул эле учурда, рынок учурда кампада наркы чектелген коому өткөрүп жатат (аз чектелген запастарын сатып алуу үчүн ар кандай чыгымдар) кызматкердин эмгек акысы кошулат. [3]
Кийинки, Record Future Маалымат үчүн Чектелген Кампаны негиздери
чектелген массасынын негизинде салык салынуучу кирешеси болуп кирген запасын плюс өлчөмүндөгү төлөнгөн суммасы болуп саналат.
Жогорудагы мисалда, ошол түрү W-2 билдирди канча жылдан бери салык төлөөчү, чектелген кампасында дегенде $ 12.345 негизинде бар. (I төлөөчү ълъштёгъ үчүн чыккан чөнтөгүнө акча төлөп бериши мүмкүн, жок эле дегенде, анткени деп. Биз билүү максатында кардарды суроолорго жооп бериши керек.)
Бул үлүштөрү сатылып жатат Бул негиз маалымат таанытып келет. үлүштөрү сатылып жатат, биз сатуу каражаттардын негизин кемитүү аркылуу салымдардын боюнча пайда же чыгым кетерин эсептеп берет.
Practice көрсөткүч: жашырып Watch
Чектелген акция жана чектелген коому даана федералдык жана мамлекеттик киреше салыгы тийиш болгон, коомдук коопсуздук жана дарылануу салыктарды (FICA), жана башка ар кандай акы байланыштуу салыктарды.
Бул биздин кардарлар үчүн кедергисин тийгизиши мүмкүн. Неге? чектелген коому баалуу каражаттарын накталай эмес которуу үчүн.
Иш берүүчү кызматкерге анын массасынын үлүшүн өткөрүп берет. Чек запасын боюнча жайгаштырылган, ошондой кызматкери сатууга же куму келечекте кийин биржа бронежилет чейин запасы которо албайт. бул чектелген запасын наркы кызматкердин кирешеси киргизилген (83 (б) шайлоо өткөрүп жаткан учурда, жасалган болсо, салмагы жилет же учурда же). Ушул күнгө чейин эч бир акча кол өзгөрдү. Бирок чектелген ълъштёгъ наркы кар- тийиш. Анан кармап нак болушу керек. Ошентип, кармап калуучу башка булактардан келип жатат. - кызматкердин туруктуу акы чейин мүмкүн [4]
сак болууга дагы кармап snafu бар. Иш берүүчү эмгек акы бир мезгил ичинде туруктуу эмгек акы менен чектелген коому киреше алмак.
Бул кызматкердин эмгек акысына карата жогорку пайыздык салык кармоо үчүн чыгарылат себеп болот. Ал эми үстүнөн-жашырып турган кызматкер алып келиши мүмкүн. Же болбосо, жумуш берүүчү бонус же кошумча акы мезгил катары чектелген коому киреше алмак. Бул учурда, ал кызматкер астында-жашырып болушу мүмкүн деп божомолдоого болот. Иш берүүчүлөр календардык жыл ичинде төлөнүүчү кошумча эмгек акынын биринчи $ 1 млн боюнча квартира 25% ын бербей. Ошол чеги (ошол жылы үчүн кошумча эмгек акысы 1 миллион $ ашкан бир жолу болуп саналат) жеткенден кийин, иш берүүчүлөр 39,6% га жалпак ылдамдыкта жүрө беришет. [5]
жогорудан бизге үлгү алгыла. алардын берилген статусуна жараша жыл үчүн 33% же 35% салык же кичүүлөр менен кардарды койбойт, - Биздин кардар 234.567 жыл үчүн жалпы эмгек акынын $ жазыла элек. Эрежеге ылайык, жумуш берүүчү федералдык салык гана 25% жашырып жатат, эгер бул кызматкер алкагында-четке каккан болот. Алар келип-апрелинде кесепетинен алыс келсе кызматкер эсептелген салыктар аркылуу айырманы түзөт керек. Сиз сметасын ниетибиз жок болсо, анда кардар дагы салык алып же узартуу төлөм жаз чыгарууга туура келет, алардын салуулары өзгөртүүгө туура келет.
Баса, RSUs түрү менен макулдашылган жок экенин 3921 же 3922 түрү.
Анкета 3921 унаасында Сток тандоо үчүн негиз болуп маалыматты билдирди.
Анкета 3922 кызматкер акция сатып алуу планы ълъштёгъ үчүн негизги маалыматтарды билдирди.
Чектелген биржа бул түрлөрүн да байланыштуу эмес.
RSUs тартиби D жүргөндө сатылууда.
Анкета W-2 көрсөтүлгөн өлчөмдөгү үлүштөргө бир адамдын наркы негизинде бир бөлүгү катары киргизилет. Бул салык төлөөчү негизги запасы сатса, ошол жылы тартиби D жана Бланкасына 8949 күнү билдирди болот.
Кыскача
- бир түрү W-2 кийинки доллар өлчөмүндө боюнча RSUs же чектөө турбаганын көрүп жатса, анда бул доллары суммасы буга Чарчы көрсөтүлгөн кызматкердин эмгек акысынын бир бөлүгү катары киргизилет 1, 3, 5.
- Ушул эле сумма жеке жазууларда ошол запасын үчүн наркы негиз болуп эсепке кирет текшерип били¾из.
- кадимки эле түрүндө даярдоо жагынан 1040. кутучаны 1 эмгек акы, 1040-жылдын 7-сабына билдирди акынын кирешесине кошулат эмне үчүн башка эч нерсе жок.
- келе жаткан жыл үчүн эч кандай салык маселелери боюнча кабардар болушу керек. Бул өткөн жыл үчүн ар кандай кармап маселелерди чечүү үчүн кеч эмес. Бирок, кийинки салыктык жылдын ичинде салык төлөөчү сергек болууга жардам берет. Алар чектелген запасын гранттарды кабыл алышса, алар 83 (б) шайлоону даярдоо жөнүндө ой жүгүртүү керек. Сток-кемселдери чектелген, аларды өздөрү баа же узартуу төлөмдөр аркылуу төлөө керек канча кошумча салык билип, алардын салуулары карап чыгыш керек.
булактар:
[1] Сток-негизделген ордун толтуруу үчүн эсеп үчүн колдонмо: бир ыкма. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31-март, 2013-PDF. Бет 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] ички киреше Code бөлүм 83 (а) жана казына жобо бөлүм 1.83-1.
[3] ички киреше Code бөлүм 83 (б) жана казына жобо бөлүм 1.83-2
[4] Кэй Томас да бар эле. "Гранттар же массасын Awards". Fairmark, эч кандай күн. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; жана "Stock сый акы төлөө боюнча кармап туруу". Fairmark, эч кандай күн. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] иш берүүчүнүн Салык Guide (жарыялоо 15, Circular E). Ички киреше кызматы, кошумча эмгек акы салык-жыл 2015-бөлүм үчүн. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Андан ары окуу:
- Ички киреше Code бөлүм 83, менчик кызмат аткарууга байланыштуу которулду
- Казына жобо бөлүм 1.83-1, менчик кызмат аткарууга байланыштуу которулду
- Казына жобо бөлүм 1.83-2, шайлоо өткөрүп жылы жыйынды кирешенин курамына кошуу үчүн
- Казына жобо бөлүм 1.83-3, мааниси жана айрым шарттары пайдалануу
- Казына жобо бөлүм 1.83-4, атайын эрежелери
- G. Эдгар Эдкинс, мл жана Jeffrey A. Мартин. "Чектелген биржа: иш берүүчүлөрдүн жана кызматкерлердин салык таасири". Thornton, эч кандай датасы бер. PDF.
Эд Митте, Джон Эски, ошондо Саара Rumsey. "Толтуруу." Ички киреше кызматы, жайкы 2013 PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Сиздин Federal Кирешеден алынуучу салык (жарыялоо 17). Ички киреше кызматы, чектелген кыймылсыз мүлк салыгы жыл 2014 көрүү үчүн. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281