Тышкы банк эсебинин отчет (FBAR) улам, жыл сайын 30-июнда болот.
Календар Year 2013 чагылдыруу үчүн жаңы
- Тышкы банк жана каржылык Эсептөө отчету казына департаменти түзүлсүн 90-22.1 тартып салынды болгон (мурунку түрү) жана азыр FinCen түрүндөгү 114 аталат.
- FinCen Бланкасына 114 бир бош көчүрмөсүн Каржылык мыйзам бузуулар коргоо тармагынын FBAR E-берүү-беттеги жана FinCen отчет үчүн шилтемени чыкылдатып, көчүрүп алууга мүмкүн 114. Бул PDF Жүктөп алуу болуп саналат.
- Отчет бир бөлүгү болуп саналат каржылык кылмыштар коргоо тармагынын (FinCen) менен түздөн-түз берилсе АКШ Казыналыгынын .
- FinCen чет өлкөлүк банктык эсеп отчеттор FinCen интернет аркылуу электрондук берилишин талап кылат. Электрондук берүү боюнча жардам алуу үчүн, жайгашкан FinCen көрсөтмөсүнө сөз FBAR электрондук File кандай (PDF).
Тышкы Банктык эсептер боюнча отчёт
Сиз бардык каттоо боюнча жалпы баланс календардык жыл ичинде каалаган учурда $ 10,000 же жогору болсо, анда чет өлкөлүк банктардын жана башка кредиттик мекемелерде кармап эсеп отчет берип туруулары керек. Бул ээси болуп турган эсептерин да чыныгы жана каттоо үчүн сиз ээси эмес, бирок, эсеп ээсинин атынан бүтүмдөрдү жүргүзүүгө ыйгарым укугу бар.
FinCen түрүндөгү ар бир чет элдик каржы эсеп ээси сизби же колдонуу менен кол коюу бийлиги бар кабарлоо 114. Бул түрү сулуу өзүн-өзү түшүндүрүү болуп саналат. Сиз, каттоо жүргүзүлөт банк же каржы мекемесинин атынан каттоо номери жана каттоо эсебинин балансы сыяктуу чет өлкөлөрдө өткөрүлгөн бардык каржылык эсеп боюнча маалымат менен камсыз кылат.
Тышкы банк эсебинин отчет ар бир эсеп-ээсинин берилсе экенин эске алуу керек. Жубайлар же айрым отчетторду же бир биргелешкен отчетту керек. Анткени кол бийлик менен бир нече эсеп-ээлеринин же адамдары бар эсептери айрым чет өлкөлүк банктык эсеп отчетторду эле эсеп отчет бир нече адамдарды же бизнеске ээ болушу мүмкүн.
Чет өлкөлүк каржы Эсептөө кандай түрлөрү билдирүүгө бар?
Эгер өтүнмө берилген талап босогону болсо, каржы эсеп төмөнкү түрлөрү Тышкы банк эсебинин отчет тууралуу болушу керек:
- Банктык эсептер (текшерүү жана сактык)
- калкты каттоо
- өз ара каражаттар
- Карылар жана пенсиялык эсептери
- Баалуу кагаздар жана башка брокердик эсептери
- Дебеттик карта жана алдын-ала кредиттик карта эсептери
- Life камсыздандыруу жана акчалай баалуулугу бар аннуитет
Federal реестрге Казыналыктын банк эсептери жана каржы эсеп кандай түрлөрү билдирди керек 31-Ка-бөлүгү менен майда-чүйдөсүнө чейин 1010 жана бирдин 24, 2011 күнү басылып чыккан бул мыйзам алардын кайра казына министрлигинин түшүндүрүү талкууланат, ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Мен каржы эсеп түрлөрү билдирүүгө эмне жөнүндө өтө толук талдоо үчүн документ сага тиешелүү.
Качан үчүн
FinCen түрү 114 мурдагы календардык жыл ичинде таандык болгон чет өлкөлүк банк эсептерин отчет жыл сайын улам June 30th болуп саналат. чет өлкөлүк банктык отчет June 30 тарабынан кабыл алынышы керек. FinCen түрү 114 электрондук берилишин талап кылат.
Эгер өтүнмө берилген мөөнөттү сагындым, эмне кылышыбыз керек? IRS Азыркы аягында чет өлкөлүк банктык эсеп жөнүндө отчетторду берүүгө жана буга чейин жарыяланбаган таймаш чет киреше тууралуу керек керек адамдар үчүн мунай ыктыярдуу ачыкка чыгаруу демилгесин жүргүзүүдө.
Бул ыктыярдуу ачыкка программаны ушул IRS программага катышканга чейин салык ишеним кат менен акылдашуу керек карап жаткан адамдар.
Кайда үчүн
Анкета 114 bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html жайгашкан, каржылык кылмыштар коргоо тармагы аркылуу электрондук берилет.
Сиз электрондук берүү үчүн малайды керек болсо, 800-949-2732 (Америка Кошмо Штаттарынын ичинде эркин набыт) боюнча FinCen жөнгө Ишеним деп аташат.
Америка Кошмо Штаттарынын тышкы From, 703-905-3975 (эркин саны жок) деп аташат.
Түрлөрү жана нускоолор
- А бланкы 114 bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html боюнча FinCen интернет-сайтынан көчүрүп алууга мүмкүн. "FinCen отчету 114" деп атаган шилтемени Мына,
- FBAR толугу боюнча (PDF)
- FBAR кантип File электрондук (PDF)
- Түрү 114a, уруксат кагаздарын электрондук FBARs берүүгө (PDF, көрсөтмөлөрдү камтыйт). Бул документ силер үчүн электрондук FBAR берүүгө кесиптик preparer уруксат үчүн колдонулат.
- FBAR E-Берүү Көп берилүүчү суроолор (PDF)
FBARs менен техникалык Жардамды кайдан алууга болот?
Америкалыктар IRS 866-270-0733 сайгылай (Америка Кошмо Штаттарынын ичинде эркин набыт) же 313-234-6146 (АКШ тышкары абонентке үчүн акысыз эмес,) менен чет өлкөлүк банктык эсеп отчеттор менен жардам берет. Бул телефон кызуу Жума, 8ге чейин 4:30 PM Чыгыш убактысы дүйшөмбү бар. Ошондой эле FBARquestions@irs.gov үчүн FBAR байланышкан суроолорду электрондук кат алат.
электрондук берүү маселелери менен жардам үчүн, BSAEFilingHelp@fincen.gov же 866-346-9478 (акысыз Кошмо Штаттардын ичинде) боюнча BSA E-берүүнүн жардам берүү үстөлүн чакыруу менен байланышкыла. E-берүүнүн Жардам 8: 6 саат Чыгыш убактысы жума аркылуу ачык.
Салык жана кайтаруу менен FBAR координа-
чет өлкөлүк банктык отчет салык түрү жана сындап берилген эмес, жок, ал эми чет өлкө банктарындагы эсептерде тиешелүү маалымат салыгын кайтарып жөнүндө маалымат менен макулдашылган болушу керек.
Бул чет өлкөлүк каржылык эсеп ичинде киреше киреше тапкан жаткан жылы киреше салыгы кайтып билдирди. Сиз иштелип жаткан киреше түрү боюнча чет өлкөлүк киреше тууралуу аласыз. мисал болуп, пайыздык жана татыйт сиздин тартиби D өз тартиби B, капиталдык киреше тууралуу турган үчүн, ошондой эле чыгат. Сиз бул эсептер боюнча пайда же кызыгуу ээ болсо, тартиби Б III бөлүк Line 7a деген кутучаны текшерүү үчүн шектенбесек болот жана эсептерге ээ өлкө же өлкөлөр турат.
Кээ бир учурларда, кайсы бир адам, алардын салык кайтаруу менен, Тышкы иштер каржылык каражаттар түрүндө 8938, арыз берүүгө туура келиши мүмкүн. Бул салык түрү ушундай эле маалымат бар болсо да, чет өлкөлүк банктык эсеп отчет бөлүнүп турат. чет элдик эсеп ачуу үчүн зарыл үчүн өзүнчө чеги бар. Анкета 8938 максаттары үчүн чектик жыл ичинде каалаган учурда жыл же АКШ $ 75,000 акыркы күнү АКШ $ жалпы тышкы бухгалтердик баланстарын 50,000 күнү менен башталат. бирдикте берүү ЖУБАЙЛАР жана чет өлкөдө жашаган америкалыктар үчүн жогорку отчеттук босоголор бар. Сындап чыккан төмөнкү диаграмма пайдалуу болушу мүмкүн: Form 8938 жана FBAR талаптар менен салыштыруу. Мындан тышкары, чет элдик кирешеге төлөнүүчү ар кандай чет элдик салыктар үчүн коюлган талаптарга жооп бериши мүмкүн бланкында Тышкы салык кредити 1116 .
TD F 90-22.1 ким керек File
Ар бир АКШ жараны, же тургуну келгин, өнөктөштүк, Corporation, мүлк, же ишеним TD F 90-22.1 алар анын ичинде, банктын "эч кандай каржылык эсеп каржылык кызыгуу же кол органы же башка ыйгарым укуктарды, бар болсо, берүүгө милдеттүү, баалуу кагаздар, башка түрлөрү бул каржылык эсеп боюнча чогуу алгандагы календардык жыл ичинде каалаган учурда 10000 $ ашса, чет өлкөдө каржылык эсептер ". (TD F 90-22.1 боюнча нускамада From)
Берүүнүн өзгөчөлүктөр
Сиз ошол банктар чет өлкөлөрдө жайгашкан болсо да, АКШнын аскердик банк мекемелеринде болуп өткөн окуяларды айтып берүүгө кереги жок. Аскердик банктар ички америкалык банктарды каралат. Сиз Гуам, Пуэрто-Рикодо, АКШ жана Virgin аралдарында жайгашкан банктар өттү эсептерди отчет кереги жок. Ошондой эле чет өлкөлүк банктын бир бутагына же бөлүмү тарабынан өткөрүлгөн US негизинде каттоо тууралуу кереги жок.
Тышкы банктык эсептер боюнча баяндамасын Жетектөөчү Мыйзам
чет өлкө банктарындагы эсептерин кабарлаш үчүн АКШ жараны жана келгиндер талап кылган мыйзам 31 CFR бөлүм X (мурда 31 Ка 103) кездешет.
103,24 бөлүк төмөнкүдөй:
Сек. 103,24 чет элдик каржы эсеп отчеттор.(А) Ар бир адам (АКШ адамдын чет туунду башка) Америка Кошмо Штаттарынын кароосуна таандык, каржы кызыгуу, же колу же үстүнөн башка ыйгарым банкты, баалуу кагаздарды же чет өлкөдөгү башка каржылык эсеп менен отчет берет мындай мамиле үчүн бар ушундай мамиледе болгон ар бир жыл үчүн ички Кирешелер боюнча комиссары жана катчысы тарабынан белгиленген отчет түрүндө көрсөтүлүшү керек болгон маалыматтарды берүүгө милдеттүү, мындай жактар тарабынан берилиши керек. 25 же андан ашык чет өлкөлүк каржылык эсеп боюнча каржылык кызыкчылыктары бар адамдар гана бланкта экенин белгилей кетүү керек. Мындай адамдар үчүн катчысы же анын ыйгарым талабы боюнча ар бир эсеп жөнүндө толук маалымат менен камсыз кылуу талап кылынат. (103.24 31 CFR)
Тышкы банк эсебинин чагылдыруу Доонун эскириши
кылмыш жообуна баа берүү үчүн жарандык-укуктук жоопкерчиликке тартыларын, беш жылга баа берүү мүмкүнчүлүктөрүнүн чектелүү экенин алты жыл көрсөтмө жок. (Булак: New York State Bar Association, 31 USC бөлүмүн таянып 5321 (б) (1) жана 18-бөлүгүнүн бөлүм 3282.)
IRS төлөөчүлөр беш жылга, алардын чет өлкөлүк банктык эсеп отчетун керек деп чакырат. "Кагаздарын билдирди календардык жылдан кийинки жылдын 30-июнда 5 жыл бою сакталат жана мыйзамда каралган контролдоо үчүн жеткиликтүү болууга тийиш. Берилген FBAR көчүрмөсүн сактап иш кагаздарын жүргүзүү боюнча талаптарды канааттандыруу үчүн жардам берет. " Андан тышкары, мен салык төлөөчүлөрдүн банктык отчетту, ошондой эле алардын чет өлкөлүк банктык эсеп, жок эле дегенде, (эскирүү мөөнөтү узак ылайык кайсы мыйзам) алты жыл отчетун көчүрмөсүн керек деп сунуш кылат.
Эмес, берүүнүн жазалоо
Казына бөлүмү TD F 90-22.1 берүүгө албаганы үчүн өтө катуу жаза алат.
"Жарандык жана кээ бир жагдайларда 500,000 $ ашык эмес айып, анын ичинде беш жылдан ашпаган мөөнөткө эркиндигинен ажыратууга жазык жоопкерчилигине тартылып, отчетту аткарбагандыгы үчүн берилет, жабдуу маалымат жана жалган же жасалма отчет берүү үчүн." (90-22.1 бланкында Privacy Act билдирме алган учурдан тартып)
салык жактоочусу Howard Розен ылайык, жазанын төмөнкүдөй баа берүүгө болот:
- Начар азабы File үчүн - 250,000 $ га чейин жана / же ар бир адам үчүн түрмөдө 5 жылга чейин берүүгө талаптарды "атайлап бузду". (31 Ка 5322a айып)
- Алдамчылык айып - 500,000 $ чейин жана / же ар бир адам үчүн түрмөдө берүүгө талаптарды "атайлап бузду" деп, 10 жылга чейин "12-айдын ичинде 100000 $ ашык катышуусу менен кандайдыр бир мыйзамсыз иш-үлгү бир бөлүгү болуп эсептелет." (31 Ка 5322b айып)
- Жалган маалымат айып - жакшы же TD F 90-22.1 5 жалган, адаштыруучу камсыз кылуу ар бир адам үчүн бир нече жыл түрмөгө, ойдон чыгарылган, же алдамчылык отчетту чейин; же түрмөдө 8 жылга чейин жалган маалыматты ички же чет өлкөлүк терроризмге байланыштуу болсо. (18 CFR 1001 жазасы)
Кошумча суроолор
Бул маселелер боюнча Кошумча суроолор сындап жалпы кызуу болуп IRS акысыз салык жардам линиясы саны (800) 829-1040, жөнөтүлүүгө тийиш. Агенттик ошондой эле (866) 270-0733 (акысыз) же (313) 234-6146 (эркин саны жок) атайын тынымсыз атайын чет өлкөлүк банктык эсеп отчеттук маселелерди чечүү үчүн түзүлгөн. Суроолор FBARquestions@irs.gov боюнча сындап Электроникалык түрдөгү болот.