Бул макалада FATCA АКШ салык төлөөчүлөрдүн өзүн-өзү отчеттук талаптарды талкууланат.
Кандай Чет өлкөлүк каржы Мүлкү катары эсептөө
Тышкы каржылык каражаттар, же IRS чакырган "деп аталган чет өлкөлүк каржылык каражаттар" турат:
- мисалы, банк эсептерине, салымдардын эсебинен жана өз ара каражат катары Америка Кошмо Штаттарынын тышкы каржы институттарынын, сакталып каржылык эсептер;
- Запастар, баалуу кагаздар же салым эсеби аркылуу өткөн эмес АКШ адам тарабынан берилген эмес, дагы башка баалуу кагаздары;
- мисалы, чет өлкөлүк юридикалык, чет элдик өнөктөштүгү, же чет элдик ишеним катары чет өлкөлүк юридикалык жактарга, катышуунун кандай болбосун үлүшү;
- АКШнын адам эмес, бир тарапка же контрагенти ар кандай каржылык курал же келишимде.
АКШ-жайгашкан эсептери аркылуу өткөрүлгөн тышкы иштер салымдар Бланкасына жөнүндө эмес, 8938.
Form File ким талап кылынат 8938
Техникалык жактан бардык америкалык салык төлөөчүлөр FATCA таасири тийген. Ал эми азыр, IRS, алардын чет элдик каржы каражаттарын кабарлаш үчүн гана жеке салык төлөөчүлөрдү талап кылууда.
Отчеттук талап кылынат убакта 8938-жылга IRS көрсөтмөлөрү "көрсөтүлгөн адамдарды" билдирет жана аныктайт. Төмөнкү "аталган адамдар" түрүндөгү берүүгө талап кылынышы мүмкүн 8938: АКШ жараны, келгиндер, алар Америкалык Самоа же Пуэрто-Рико жашаган келгиндер + менен эмес келгиндер сыяктуу мамиле кылышы үчүн, тандап резидент эмес-келгиндер.
(Көбүрөөк маалымат алуу үчүн, IRS.gov сайтынан мен? Түрү 8938 "аныкталды тышкы каржы каражаттарын отчет" File зарылбы карагыла.)
Келбети босоголорду боюнча отчет 8938
Салыктык жылдын жыйынтыгы боюнча жыл ичинде каалаган учурда объекттин максималдуу мааниге жана объекттин Наркы: Салык төлөөчүлөр эки чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркын чараларды көрүү керек болот. Салык төлөөчүлөр бүт максималдуу баалуулуктарды сумманы толуктоо жана ар-жылдын акырына карата баалуулуктарды санап өтөт. каражаттардын наркы отчеттук босогону ашып кетсе, бул сумма анда аныктоо үчүн колдонулат. Эгер ошондой болсо, салык төлөөчү сындап чыккан бардык чет элдик каржы каражаттарын билдирүү керек. босоголор аткарылбай калса, анда салык төлөөчүлөрдүн анкеталарын берүүгө милдеттүү эмес 8938.
төмөнкүдөй IRS, салык төлөөчүлөрдүн ар кандай түрлөрү үчүн ар кандай босогодон чыгарып койгон:
- Алардын чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркы жыл ичинде каалаган учурда көп учурда 75,000 $ караганда жылдын акыркы күнү же андан 50,000 $ ашык болсо, Кошмо Штаттарда жашаган турмушка чыга элек жеке анкеталарын берүүгө милдеттүү 8938.
- Алардын чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркы жыл ичинде каалаган учурда көбүрөөк боюнча 150000 $ ашык жылдын акыркы күнү же андан 100000 $ ашык болсо, Америка Кошмо Штаттарынын биргелешип, жашаган берүү үй-бүлөлүү адам түрүндөгү берүүгө милдеттүү 8938.
- Алардын чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркы жыл ичинде каалаган учурда көп учурда 75,000 $ караганда жылдын акыркы күнү же андан 50,000 $ ашык болсо, Кошмо Штаттардын өзүнчө жашаган берүү үй-бүлөлүү адам түрүндөгү берүүгө милдеттүү 8938.
- Америка Кошмо Штаттары жана канааттануу же чегинен тышкары жашаган турмушка чыга элек жеке ак ниеттүү резиденти же жеке катышуусу тесттер , анда алардын чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркы ичинде каалаган учурда көп учурда 300,000 $ караганда жылдын акыркы күнү же андан 200000 $ ашык түрүндө берүүгө милдеттүү 8938 жыл.
- Никеси бар адамдар биргелешип, Кошмо Штаттарда жана канааттануу же чегинен тышкары жашаган өтүнмө ак ниеттүү резиденти же жеке катышуусу тесттер чет элдик каржы каражаттарын базар баасы болбосун көбүрөөк 600,000 $ караганда жылдын акыркы күнү же андан 400000 $ ашык болсо анкеталарын берүүгө талап кылынат 8938 жыл ичинде убактысы.
- Өз-өзүнчө берүү-бүлөлүү адам менен Америка Кошмо Штаттарынын чегинен тышкары жашаган жана да канааттандырарлык ак ниеттүү резиденти же жеке катышуусу сыноолорду , алардын чет элдик каржы каражаттарынын рыноктук наркы боюнча көбүрөөк 300000 $ ашык жылдын акыркы күнү же андан 200000 $ ашык болсо анкеталарын берүүгө талап кылынат 8938 жыл ичинде кайсы убакта болбосун.
(Бланкасына эрежелерин да таба аласыздар 8938, File керек ким бөлүмүн.)
Тышкы балансалык баасы кандай
Тышкы каржылык каражаттар мүлк туюндурулуп, бул акча алардын адилет наркын базар пайдалануу менен бааланат. Салык төлөөчүлөр жыл ичинде каалаган учурда ал мүлк үчүн жогорку адилеттүү рыноктук наркын жана жылдын акыркы күнү адилеттүү базар нарктуу да билиши керек болот. Бул базар баасына анда-жылдын акыркы күнү алмашуу курсу менен АКШ долларына айландырылгандан. Салык төлөөчүлөр казына департаментинин каржылык башкаруу кызматы тарабынан жайгаштырылган акча алмашуу курсун пайдалануу керек. Ошондой эле бет зарыл болгон акча Тизмеге жок болсо, салык төлөөчү жана башка жалпыга жеткиликтүү алмашуу базаларын пайдалана алат. Салык төлөөчүлөр чет өлкөлүк акча тактоо керек, алмашуу курсун пайдалануу жана каржылык башкаруу кызматынын жайгаштырылган башка болсо, алмашуу курсунун маалымат булагы.
File пайда болгондо 8938
Анкета 8938 түрү 1040 салыгын кайтарып берилет. узартылганы берүү да анкеталарын 8938 берүүгө убакыт созулат.
Каттын структурасы 8938
Анкета 8938 сындап билдирди керек бардык маалыматты бекитилген. Анкета 8938 төрт бөлүктөн турат:
Part I мындай каржы мекемеси менен кен же эркиндигинен ажыратуу түрүндөгү каттоо эсеби катары каржы каттоо үчүн.
II-бөлүк, мисалы, запастар, байланыштар жана башка инструменттер менен каржы каражаттарын жана башка түрлөрү үчүн болот.
Анкета 8938 II бөлүк Part I гана бир мүлк бир объект үчүн бөлмө бар. Салык төлөөчүлөр, алар чет элдик каржы каражаттарын отчет үчүн зарыл болгон, ошондой эле көп түрлөрүн 8938 пайдалана алат.
III бөлүк чет элдик каржы каражаттарын киреше башка салык кайтып билдирди кыскача көрсөткүчү, деп белгиледи.
IV бөлүк жыйынды Бланкасына жөнүндө кабарлоо кирбейт каржылык каражаттардын айрым түрлөрү үчүн 8938, анткени бул маалымат башка салык кайтарып тууралуу болот.
Анкета 8938 Тышкы банк эсебинин отчет менен кандай байланышы бар?
Анкета 8938 тыгыз улгайган котормолорун окшош Тышкы банк эсебинин отчет (FBAR). Бирок Анкета 8938 кененирээк кайрылуулар жана FBAR караганда башка бир максатка кызмат кылууда. Бланкасына максаты 8938 ички киреше мыйзамда (FATCA) сакталышын камсыз кылуу үчүн жана салык кайтарып бөлүгү болуп саналат жана жашыруун салык отчету маалымат болуп эсептелет. FBAR максаты Банктын купуя Актынын сактоо болуп саналат, салык кайтарып бир бөлүгү эмес, жашыруун салык отчету маалымат деп эсептелет. FBARs жана мамлекеттик бийлик органдары арасында бөлүштүрүлгөн жана биринчи кезекте казына департаментинин каржылык мыйзам бузуулар боюнча укук коргоо тармагы боюнча көз жана эл аралык акча адалдоого каршы күрөшүү үчүн колдонулат болушу мүмкүн. Анкета 8938 эл аралык салык төлөөдөн каршы күрөшүү боюнча салык кызматы тарабынан колдонуу үчүн иштелип чыккан.
Ошондой эле, 8938 түрү FBAR гана чет элдик эсептери тууралуу маалыматты талап, ал эми мүлктөрдү чет элдик эсептерин камтыйт чет каражаттары тууралуу маалымат сурайт.
Анкеталарын 8938 берүүгө талаптарды бар Салык төлөөчүлөр, сыягы, ошондой эле мамлекеттик казына департаменти менен өз-өзүнчө берилген FBAR жөнүндө негизинен ошол эле маалыматтарды жарыялоого милдеттүү. An FBAR кандай Кошмо Штаттар адам (анын ичинде юридикалык жана башка жактар) жыл ичинде каалаган учурда чет ёлкё эсептериндеги кеминде $ 10,000 өттү бар болсо, талап кылынат. Бирок, FBAR билдирди каржы эсеп түрлөрү Бланкасына 8938 күнү билдирди эсептердин түрлөрү бир аз айырмаланат.
IRS да түрү 8938 жана FBAR талаптар толук салыштыруу менен схемасы бар.
Биригүү байланыштуу айып 8938
IRS түрү 8938 расмий күндөн тартып 90 күндүн аралыгында бериле элек болсо, $ 10,000 салыгын кайтарып (бутактары, анын ичинде) боюнча белгиленген мөөнөттө анкеталарын 8938 берүүгө албаганы үчүн жаза, же толук эмес же туура эмес түрүндөгү бергендиги үчүн 8938. салууга болот сындап тарабынан кабарлоо, анда IRS түрү 8938-берилген эмес, $ 50,000 бир максималдуу айып чейин уланып жаткандыгын ар бир 30 күндүк мөөнөткө 10000 $ (же 30 күндүк мөөнөт бөлүгү) кошумча жазаларды баалай алат.
эч кандай түрү 8938 берилсе жана салык төлөөчү билдирди талап өлкөлүк бир же андан көп акча бар экенин IRS аныктаса, IRS чет элдик каржы каражат отчеттук босогодон канааттандыруу үчүн жетишсиз бар экенин кыянаттык менен жол берилет. Айып төлөөчү Бланкасына 8938 боюнча мүлк отчет эмес, акылга сыярлык себеп көрсөтө алабыз, эгерде баш тарткан болот.
FATCA Ресурстар:
- Ички киреше Code бөлүктөрү 6038D (отчеттук талаптар), 6662 (айып) жана 6501 (доонун эскирүү мөөнөтү).
- Анкета 8938 , көрсөтүлгөн чет каржы каражаттарын билдирүүсү
- Келбети боюнча 8938
- Бланкасына салыштыруу 8938 жана тышкы банк эсебинин отчету талаптар
- Негизги FATCA жоболоруна Жыйынтык
- Рубрика 6038D убактылуу жана сунушталган жобонун түшүндүрүү
- TD 9567, көрсөтүлгөн чет каржы каражаттарын чагылдыруу убактылуу жана сунушталган жобо (жогоруда шилтеме менен сындап боюнча жалпылаштырылат)
- Салык салуу Техникалык түшүндүрүү боюнча биргелешкен комитет (JCX-4-10)
- Offshore эсептери: инсайдердин анын FATCA кыскача жана анын келечектеги, ал сындап иштеп жатканда жазуу FATCA жардам берген бир кыраакы кагаз J. Ричард Harvey менен.