өлгөн Жубайынын Колдонулбаган мүлк салык алуудан бошотуу жөнүндө даярдоо колдонуу
Мүлк салык алуудан бошотуу жөнүндө Portability деген эмнени билдирет?
мүлккө салык төлөөдөн Portability жубайлардын бири өлүп, (2011-жылы, башкача айтканда, 2012-жылы 5.120.000 $, 2013-жылы 5.250.000 $, $ 5.340.000 2014-жылы жана 2015-жылы $ 5,430,000) өзүнүн $ 5,000,000 толук пайдаланган эмес, федералдык мүлк салык төлөөдөн болсо, дегенди билдирет андан кийин тирүү калган жубайынын пайдаланылбаган бошотуу көтөрүп жүрсүн жана аман калган жубайынын өз бошотуу кошуу үчүн шайлоо болот.
Кандай гана улуу түшүнүк, туурабы? Ооба, тарыхый "AB Trust" системасы дептер шайлоо эмне үчүн иштелип чыккан эстен чыгарбашыбыз керек. бир AB Trust мүлк планга ылайык, биринчи аялы өлүп калса, ага же мүлк эки ишенет, бири федералдык мүлк салык төлөөдөн бошотуу барабар бөлүнүп берилет (бул "B Ишеним"), ошондой эле бири-өткөрдү бошотуу ашып кеткен суммасы (бул "бир Trust" болуп саналат). (Өлгөн жубайынын мүлктүн наркы мүлк салыгы бошотууну кем эмес болсо, анда бир гана "B Траст" түзүлгөн жана каржыланган керек деп билдирди.) Өлгөн жубайынын мүлктү эки жарым бөлүккө бөлүү менен, бир AB Trust планы берет жарынан өлгөндөн кийин B Trust мураскорлоруна акысыз мүлк-салык өтөт.
Ал эми аман калган жубайы, алардын мүлктүн наркына колдонулушу мүмкүн, алардын мүлк салыгы калтырбай ээ болот, анткени, бир AB Trust планы жубайлар федералдык мүлк салык эки эсе акысыз федералдык мүлк салыгы бошотуу боюнча өтүүгө мүмкүндүк берет. (Эскертүү: айрым мамлекеттик мүлк салыгын чогултуу кээ бир мамлекеттерде, "ABC Траст" пландаштыруу ордуна AB Trust пландаштыруу зарыл.)
Бирок азыр, мүлк боюнча дептер киргизүү менен салык төлөөдөн бошотуу , жубайлар AB Trust күйөөсү экөө "мүлк салыгы бошотуу пайдаланып пландап колдонгон жок.
Portability үлгүсү
Мисалы, Bob жана Sally үйлөнгөн жана Боб 2011-жылы өлүп калса жана анын $ 5,000,000 федералдык мүлк салык төлөөдөн 3,000,000 $ колдонот, анда Sally Бобдун пайдаланылбаган $ 2,000,000 калтырбай көтөрүп жүрсүн жана мүлккө салык төлөөдөн бошотуу үчүн, аны кошуу үчүн шайлайт. Sally дептер шайлоодо өмүр бергени үчүн анын мүлк салык төлөөдөн бошотуу болбосун жана түзөт колдонулган жок деп болжолдосок, анда Sally 2013-жылы $ 7.250.000 калтырбай болот (Бобдун пайдаланылбаган $ 2,000,000 бошотуу плюс Sally анын $ 5.250.000 бошотуу = 7.250.000 $ бошотуу).
туура Portability Шайлоо кантип жетиш керек
Ошентип, кандай Sally Бобдун пайдаланылбаган мүлк салыгы бошотууну колдонуу шайлоону даярдоо жөнүндө барат? Каза болгон жубайынын пайдаланылбаган мүлк салыгы бошотууну колдонуу үчүн тийиштүү шайлоо үчүн, аман калган жубайы үчүн, аман калган жубайлардын өз убагында берүүгө милдеттүү IRS анкеталарын 706 , Америка Кошмо Штаттары жашаймын Мүлк (жана муун-эртеӊ Transfer) салык Return. Анкета 706 же өлүм өлгөн жубайынын күндөн тартып тогуз ай мурда болуп саналат; Бирок, бир автоматтык алты айлык мөөнөттүн берүү аркылуу сурап алса болот IRS анкеталарын 4768 , Колдонмо убакыт узартуу үчүн кайра File жана / же Pay АКШ Мүлк (жана муун-четке кагылууда Transfer) Салыктар, же бир түрү үчүн белгиленген датага чейин 706.
Эскертүү: 2012-жылдын 17-март күнү, IRS бошотулган Notice 2012-21 белгилүү зоналарына үчүн камсыз кылат, дептер шайлоо жарынан убагында делосуна жок болсо да, каза болгон күндөн тартып 15 айдын ичинде жүргүзүлөт турган түрү 4768.
Мүлк салык алуудан бошотуу жөнүндө дептер келечеги кандай болот?
TRUIRJCA жоболору 2012-жылдын 31-декабрында аяктайт коюп жатышканда, ATRA жоболору дептер ЖУБАЙЛАР туруктуу чечим кылдым. Албетте, чечим аны алмаштыруу керек экендигин айтса болот чейин Washington "туруктуу" туруктуу түзөт нерсе.